Doanh nghiệp kiến nghị gỡ vướng hồ sơ khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài

Quy định về hồ sơ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đã nộp ở nước ngoài theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần đang phát sinh vướng mắc trong quá trình thực hiện do pháp luật của một số quốc gia không có đầy đủ các loại giấy tờ theo yêu cầu của Việt Nam.

Nội dung này được một số doanh nghiệp phản ánh tại Hội nghị Đối thoại Doanh nghiệp - Chính quyền TP. Hồ Chí Minh với chuyên đề "Tháo gỡ khó khăn, vướng mắc trong thực thi chính sách thuế" do Trung tâm Xúc tiến Thương mại và Đầu tư TP. Hồ Chí Minh (ITPC) phối hợp với Thuế TP. Hồ Chí Minh tổ chức ngày 24/7.

Đại diện Công ty TNHH Transcosmos Technology Việt Nam cho biết, giám đốc công ty là cá nhân cư trú tại Việt Nam, có thu nhập phát sinh tại cả Việt Nam và Nhật Bản trong năm 2021. Tại thời điểm kê khai thuế thu nhập cá nhân các quý II, III và IV/2021, người nộp thuế đã nộp bổ sung số thuế phải nộp tại Việt Nam nhưng chưa thực hiện khấu trừ số thuế đã nộp tại Nhật Bản.

Đến tháng 4/2024, sau khi nhận được xác nhận của cơ quan thuế và đơn vị chi trả thu nhập tại Nhật Bản, doanh nghiệp đã nộp hồ sơ quyết toán thuế, đề nghị khấu trừ số thuế thu nhập cá nhân đã nộp tại Nhật Bản theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần. Tuy nhiên, đến nay hồ sơ vẫn chưa được giải quyết.

Theo phản ánh của doanh nghiệp, nguyên nhân là hồ sơ chưa đáp ứng quy định tại Thông tư số 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính do thiếu bản sao tờ khai thuế thu nhập cá nhân tại nước ngoài và bản sao chứng từ nộp thuế ở nước ngoài.

Doanh nghiệp cho biết, theo quy định của Nhật Bản, đối với cá nhân không cư trú, người lao động không trực tiếp kê khai, nộp thuế mà đơn vị chi trả thu nhập thực hiện khấu trừ, nộp thay tại nguồn. Vì vậy, người lao động không có tờ khai thuế cũng như chứng từ nộp thuế để cung cấp.

Trong hồ sơ, doanh nghiệp đã nộp chứng từ khấu trừ thuế do đơn vị chi trả tại Nhật Bản cấp và xác nhận của cơ quan thuế Nhật Bản về số thuế đã nộp theo từng tháng. Theo doanh nghiệp, các tài liệu này đã được hợp pháp hóa lãnh sự, dịch sang tiếng Việt và thể hiện đầy đủ thông tin về thu nhập chịu thuế, thuế suất và số thuế đã nộp.

Đại diện doanh nghiệp cho rằng, quy định yêu cầu người nộp thuế nộp đầy đủ hồ sơ là cần thiết. Tuy nhiên, việc yêu cầu cung cấp những giấy tờ mà theo quy định của nước sở tại không phát sinh đã gây khó khăn trong quá trình thực hiện. Doanh nghiệp cũng cho biết đã phản ánh nội dung này tại kỳ đối thoại với cơ quan thuế vào tháng 11/2025, song đến nay vướng mắc vẫn chưa được tháo gỡ.

"Chúng tôi hy vọng thông qua buổi đối thoại hôm nay, Ban lãnh đạo sẽ xem xét để có hướng xử lý. Đây không chỉ là vướng mắc của riêng doanh nghiệp mà nhiều trường hợp tương tự cũng có thể gặp phải khi cá nhân không cư trú không trực tiếp kê khai, nộp thuế tại nước sở tại", đại diện doanh nghiệp kiến nghị.

Trả lời nội dung này, đại diện Phòng Thuế cá nhân, hộ kinh doanh và thu khác, Thuế TP. Hồ Chí Minh cho biết: Theo Điều 34 Thông tư số 80/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, ngoài tờ khai theo mẫu, hồ sơ đề nghị khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài phải kèm theo tờ khai thuế thu nhập tại nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế, bản sao chứng từ nộp thuế ở nước ngoài và bản sao xác nhận của cơ quan thuế nước ngoài. Căn cứ hồ sơ doanh nghiệp đã nộp, người nộp thuế chưa cung cấp đầy đủ các tài liệu theo quy định nên cơ quan thuế đã ban hành thông báo xác định hồ sơ chưa đủ điều kiện để giải quyết.

Theo đại diện cơ quan thuế, đây là một vướng mắc phát sinh từ thực tiễn, ngành Thuế TP. Hồ Chí Minh ghi nhận để báo cáo Bộ Tài chính hoặc cơ quan có thẩm quyền xem xét, có hướng dẫn phù hợp hơn.

Sau khi lắng nghe ý kiến của doanh nghiệp, ông Giang Văn Hiển, Phó Trưởng Thuế TP. Hồ Chí Minh đề nghị, các đơn vị chuyên môn rà soát các trường hợp tương tự để xác định đây là vướng mắc riêng của doanh nghiệp hay là khó khăn chung trong quá trình thực hiện Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

Theo ông Giang Văn Hiển, nếu các trường hợp khác vẫn hoàn thiện đầy đủ hồ sơ theo quy định thì cần làm rõ nguyên nhân đối với trường hợp doanh nghiệp phản ánh. Trường hợp đây là vướng mắc phổ biến, Thuế TP. Hồ Chí Minh sẽ tổng hợp, báo cáo Bộ Tài chính xem xét, đồng thời đề xuất xác minh tại nước ngoài khi cần thiết nhằm hỗ trợ người nộp thuế.

Lãnh đạo Thuế TP. Hồ Chí Minh cũng giao Phòng Quản lý doanh nghiệp số 3 chủ trì, phối hợp với Phòng Thuế cá nhân, hộ kinh doanh và thu khác rà soát các trường hợp tương tự, tiếp thu ý kiến của doanh nghiệp và tham mưu báo cáo Bộ Tài chính, Cục Thuế để xem xét, hướng dẫn giải quyết.

Về phía ITPC, ông Lê Anh Hoàng, Phó Giám đốc ITPC cho biết, đơn vị cũng đã ghi nhận kiến nghị của doanh nghiệp và sẽ tiếp tục đồng hành, phối hợp với cơ quan thuế nhằm sớm có phản hồi đối với nội dung vướng mắc này.