Đức áp dụng quy định mới về minh bạch thuế đối với tiền điện tử từ năm 2026

Theo phóng viên TTXVN tại Berlin, từ năm 2026, các sàn giao dịch tiền điện tử hoạt động tại Đức sẽ phải báo cáo thông tin người dùng và dữ liệu giao dịch cho cơ quan thuế, theo quy định mới thực thi Chỉ thị DAC8 của Liên minh châu Âu (EU), nhằm siết chặt quản lý và hạn chế hành vi trốn thuế trong lĩnh vực tài sản số.

Theo quy định mới, tất cả nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử có trụ sở tại Đức hoặc phục vụ khách hàng Đức, bao gồm các sàn như Bison, Bitpanda, Kraken, Binance và Coinbase, có nghĩa vụ thu thập và chuyển thông tin về người dùng cho Cơ quan Trung ương Liên bang về Thuế (BZSt) hoặc cơ quan tương đương tại châu Âu.

Ngoài các thông tin cơ bản như họ tên, địa chỉ và ngày sinh, người dùng còn phải khai báo nơi cư trú chịu thuế và mã số thuế cá nhân. Các sàn giao dịch cũng phải báo cáo số dư tài khoản, dữ liệu nạp - rút tiền vào ví điện tử, cũng như các giao dịch mua bán giữa các loại tiền điện tử hoặc chuyển đổi sang tiền pháp định như euro. Sau đó, BZSt sẽ chuyển tiếp dữ liệu tới cơ quan thuế có thẩm quyền.

Luật sư chuyên về luật thuế Hendrik Arendt cho biết nếu người dùng không cung cấp mã số thuế sau khi được yêu cầu, sàn giao dịch phải nhắc nhở và có thể chặn thực hiện các giao dịch phải báo cáo. Việc khóa tài khoản phải được thực hiện chậm nhất 90 ngày sau yêu cầu đầu tiên nếu thông tin không được bổ sung.

Theo ông Arendt, hành vi cố ý hoặc sơ suất không khai báo, khai báo sai hoặc nộp muộn có thể bị xử phạt hành chính lên tới 50.000 euro (58.442 USD). Các nhà cung cấp dịch vụ cũng có thể bị phạt tương tự nếu không thực hiện hoặc thực hiện sai nghĩa vụ báo cáo. Các sàn phải kiểm tra tính hợp lý của mã số thuế thông qua công cụ xác minh do EU cung cấp.

Dữ liệu giao dịch năm 2026 phải được gửi tới BZSt trước ngày 31/7/2027. Cơ quan thuế có thời hạn truy cứu hành vi trốn thuế trong vòng 10 năm, hoặc 15 năm trong trường hợp đặc biệt nghiêm trọng.

Theo quy định hiện hành, cá nhân giao dịch tiền điện tử sẽ không phải nộp thuế nếu lợi nhuận hằng năm không vượt 1.000 euro hoặc tài sản được nắm giữ trên một năm. Thu nhập từ hoạt động staking phải nộp thuế nếu vượt quá mức miễn trừ 256 euro mỗi năm, trong khi hoạt động khai thác có thể bị coi là hoạt động kinh doanh và chịu thuế thương mại, thuế giá trị gia tăng.

Các chuyên gia lưu ý rằng nghĩa vụ lưu trữ chứng từ và ghi chép giao dịch vẫn được duy trì, bất kể cơ chế trao đổi dữ liệu mới. Cơ quan thuế cũng có thể yêu cầu thông tin từ các sàn giao dịch bất kỳ thời điểm nào.

Dù vậy, theo giới phân tích, vẫn còn một số quốc gia ngoài EU chưa tham gia cơ chế trao đổi thông tin tài sản số CARF, như Panama, Gruzia, Philippines hoặc El Salvador. Ngoài ra, các giao dịch thông qua ví tự lưu trữ và nền tảng giao dịch phi tập trung hiện chưa thuộc phạm vi điều chỉnh của quy định mới.