Cục Thuế hướng dẫn hỗ trợ thuế cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh bị thiệt hại do bão, lũ

 

Ngày 10/10, Cục Thuế ban hành Công văn số 4328/CT-CS gửi Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, hướng dẫn triển khai các giải pháp hỗ trợ tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp bị tổn thất do bão số 10, số 11 và mưa lũ sau bão.

Theo Cục Thuế, việc ban hành hướng dẫn này nhằm thực hiện Kết luận của Thường trực Chính phủ tại Thông báo số 533/TB-VPCP ngày 4/10/2025 của Văn phòng Chính phủ về tình hình và các giải pháp khắc phục hậu quả bão số 10 và mưa lũ sau bão.

Cục Thuế yêu cầu các đơn vị thuế địa phương chủ động hướng dẫn, hỗ trợ người nộp thuế tại các vùng bị thiệt hại thực hiện đầy đủ các chính sách miễn, giảm, gia hạn thuế và các ưu đãi theo quy định của pháp luật hiện hành.

Theo quy định, doanh nghiệp, tổ chức, hộ và cá nhân kinh doanh bị thiệt hại vật chất do thiên tai, bão lũ được hưởng nhiều chính sách hỗ trợ thuế, cụ thể gồm: gia hạn nộp thuế; miễn tiền chậm nộp và miễn xử phạt hành chính; khấu trừ và miễn thuế giá trị gia tăng; tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với giá trị tổn thất, khoản tài trợ khắc phục hậu quả thiên tai và chi phúc lợi hỗ trợ người lao động bị ảnh hưởng; giảm thuế tiêu thụ đặc biệt; miễn, giảm thuế tài nguyên và thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; miễn, giảm tiền thuê đất.

Cụ thể, người nộp thuế bị thiệt hại do bão, lũ được xem xét gia hạn nộp một phần hoặc toàn bộ số thuế phải nộp trong thời gian tối đa 2 năm, tùy theo mức độ ảnh hưởng, và trong thời gian được gia hạn sẽ không bị phạt, không phải nộp tiền chậm nộp. Trường hợp bị thiệt hại trong các sự kiện bất khả kháng, Cục Thuế sẽ xem xét miễn tiền chậm nộp và miễn tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, với mức miễn tối đa không quá giá trị tài sản, hàng hóa bị thiệt hại sau khi trừ phần được bảo hiểm bồi thường (nếu có).

Doanh nghiệp bị thiệt hại do thiên tai được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ bị tổn thất nhưng không được bồi thường. Hàng hóa nhập khẩu để ủng hộ, tài trợ cho công tác cứu trợ, khắc phục hậu quả bão lũ được xác định là không chịu thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu.

Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với giá trị tổn thất không được bồi thường, các khoản tài trợ khắc phục hậu quả thiên tai và khoản chi phúc lợi hỗ trợ người lao động bị ảnh hưởng, trong giới hạn tối đa bằng 1 tháng lương bình quân của doanh nghiệp.

Doanh nghiệp sản xuất hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt gặp khó khăn do thiên tai được giảm tối đa 30% số thuế phải nộp của năm xảy ra thiệt hại, căn cứ theo mức độ tổn thất thực tế. Các tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên hoặc sử dụng đất bị thiệt hại do thiên tai được xem xét miễn, giảm thuế tương ứng với giá trị tài nguyên, đất đai bị tổn thất; trường hợp đã nộp thuế thì được hoàn trả số thuế đã nộp hoặc trừ vào số thuế tài nguyên phải nộp của kì sau.  Người sử dụng đất bị ảnh hưởng do thiên tai được miễn hoặc giảm tiền thuê đất tùy theo mức độ thiệt hại; nếu thiệt hại từ 40% trở lên được miễn toàn bộ tiền thuê đất trong năm, nếu dưới 40% thì được giảm tương ứng. Trường hợp doanh nghiệp phải tạm ngừng sản xuất, kinh doanh để khắc phục hậu quả bão lũ, được giảm 50% tiền thuê đất trong thời gian ngừng hoạt động.

Đối với hộ và cá nhân kinh doanh, Cục Thuế hướng dẫn các Cục Thuế địa phương áp dụng giảm thuế thu nhập cá nhân, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên tương ứng với mức độ thiệt hại thực tế, mức giảm thuế không vượt quá số thuế phải nộp trong năm bị thiệt hại. Hồ sơ, thủ tục miễn, giảm, gia hạn thuế được thực hiện theo quy định tại Thông tư số 80/2021/TT-BTC và Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.

Cục Thuế yêu cầu Thuế các tỉnh, thành phố tuyên truyền, phổ biến, hướng dẫn tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp thực hiện các chính sách hỗ trợ về gia hạn, miễn, giảm thuế nêu trên và phối hợp với các cơ quan có liên quan để giải quyết nhanh chóng các vấn đề liên quan đến thủ tục hành chính, cung cấp hồ sơ thuế, chứng từ lưu giữ tại cơ quan thuế liên quan đến việc xác định giá trị thiệt hại khi có yêu cầu và đề nghị của tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp bị thiệt hại.

Đồng thời, phân công cán bộ phối hợp, đầu mối để hướng dẫn người nộp thuế kịp thời; hỗ trợ các tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp bị thiệt hại khôi phục hồ sơ thuế (hồ sơ khai thuế, hồ sơ miễn, giảm thuế, hồ sơ hoàn thuế, hồ sơ gia hạn nộp thuế...) và các tài liệu, chứng từ phục vụ cho việc xác định giá trị thiệt hại của tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp theo quy định.

Trong quá trình thực hiện có phát sinh vướng mắc, đề nghị Thuế các tỉnh, thành phố phản ánh kịp thời về Cục Thuế để được giải quyết.