Hơn 380 ý kiến góp ý dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi)

Theo quy định của Luật Ban hành văn bản quy phạm pháp luật, Bộ Tài chính đã ban hành Công văn số 10899/BTC-CST ngày 17/7/2025 để lấy ý kiến rộng rãi về dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi). Đối tượng tham vấn bao gồm các Đoàn Đại biểu Quốc hội các tỉnh, thành phố, các bộ, cơ quan ngang bộ, cơ quan thuộc Chính phủ, Ủy ban nhân dân các tỉnh, Ủy ban Trung ương Mặt trận Tổ quốc Việt Nam, Liên đoàn Thương mại và Công nghiệp Việt Nam; đồng thời đăng tải dự thảo trên Cổng thông tin điện tử của Chính phủ và Bộ Tài chính để lấy ý kiến Nhân dân.

Bộ Tài chính cho biết đã nhận được tổng cộng 382 văn bản góp ý. Trong số đó có 15 đơn vị nhất trí hoàn toàn với dự thảo (gồm 4 Đoàn Đại biểu Quốc hội, 2 bộ, ngành và 9 địa phương). Nhiều ý kiến khác cơ bản thống nhất; đồng thời góp ý về kết cấu, câu chữ để bảo đảm tính chặt chẽ, phù hợp với quy định pháp luật. Những ý kiến còn lại đã được Bộ Tài chính giải trình và tiếp thu.

Liên quan đến quy định về người nộp thuế (Điều 2 dự thảo Luật), nhiều ý kiến tập trung đề nghị làm rõ khái niệm “cá nhân cư trú” và cách xác định nơi ở thường xuyên. Đoàn đại biểu Quốc hội tỉnh Cao Bằng cho rằng cần bổ sung quy định đối với trường hợp cá nhân có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam nhưng thời gian có mặt dưới 183 ngày thì cần kèm điều kiện “không là cá nhân cư trú của nước khác”.

Hay ý kiến của Bộ Xây dựng về việc xem xét sự thống nhất trong cách quy định khi một số điều khoản áp dụng đối với “cá nhân”, nhưng việc tính thuế, miễn thuế lại dựa trên thu nhập của “hộ gia đình, cá nhân”...

Trước các góp ý này, Bộ Tài chính cho biết sẽ tiếp thu, rà soát để bảo đảm tính thống nhất của dự thảo Luật; đồng thời ghi nhận thêm ý kiến để nghiên cứu, hoàn thiện các văn bản hướng dẫn khi Luật được ban hành.

Bộ Tài chính cũng làm rõ một số vấn đề liên quan đến thu nhập chịu thuế (Điều 3), đặc biệt là các đề xuất về ngưỡng chịu thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh.

Theo Bộ Tài chính, trước ngày 1/1/2015, thuế thu nhập cá nhân đối với hộ, cá nhân kinh doanh được áp dụng theo phương pháp tính thuế phức tạp. Để tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế và cải cách thủ tục hành chính, từ ngày 1/1/2015, Luật số 71/2014/QH13 quy định hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu từng ngành nghề. Tỷ lệ này được xây dựng theo phương pháo tính gộp tỷ lệ thu nhập chịu thuế và thuế suất thu nhập cá nhân trước đây. Mặc dù quy định thu thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ trên doanh thu, không tính các khoản giảm trừ nhưng mức tỷ lệ được xây dựng đã tính toán một số khoản chi phí thuê nên số thuế phải nộp của các hộ, cá nhân không chênh lệch nhiều so với phương pháp tính theo thu nhập.

Đối với hộ, cá nhân kinh doanh nhỏ, nếu có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm thì số thuế phải nộp cũng không lớn. Tỷ lệ đối với một số ngành nghề như phân phối, cung cấp hàng hoá 0,5%; dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu 2% (riêng cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, xổ số, đa cấp là 5%); sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hoá và xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu 1,5%; các hoạt động kinh doanh khác 1%.

Ngoài ra, để khuyến khích hộ, cá nhân kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 vừa được Quốc hội thông qua đã bổ sung nhiều chính sách ưu đãi: miễn thuế thu nhập cá nhân trong 2 năm đầu, áp dụng thuế suất 15% với doanh nghiệp có doanh thu không quá 3 tỷ đồng/năm, 17% với doanh nghiệp có doanh thu từ trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng/năm.

Bộ Tài chính cũng thông tin thêm, ngày 26/11/2024, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, trong đó điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế, nâng từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm (tăng 100%). Mức này cao hơn tổng giảm trừ gia cảnh hiện hành cho người nộp thuế và người phụ thuộc trong một năm (11 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng cho người phụ thuộc, tương đương 184,8 triệu đồng/năm).

Đồng thời, Điều 17 của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 cũng đã sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân, quy định mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân là 200 triệu đồng/năm, nhằm bảo đảm sự đồng bộ giữa hai luật.

Các điều chỉnh này sẽ có hiệu lực từ ngày 1/1/2026. Vì vậy, dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) hiện đang được xây dựng trên cơ sở mức 200 triệu đồng/năm; đồng thời giao Chính phủ thẩm quyền quy định và điều chỉnh mức này phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng giai đoạn.

Ủy ban Nhân dân tỉnh Phú Thọ có ý kiến,tăng thời hạn miễn thuế đối với chuyên gia, nhà khoa học làm việc tại doanh nghiệp sáng tạo từ 2 năm lên 5 năm để động viên khuyến khích người lao động. Bộ Tài chính cho biết, việc có chính sách ưu đãi thuế là cần thiết nhưng cần đảm bảo sự chọn lọc, có trọng tâm, trọng điểm. Mức ưu đãi thuế được đề xuất cân đối và phù hợp hướng đến thu hút nguồn nhân lực trình độ cao trong một số lĩnh vực của nền kinh tế.

Dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) dự kiến sẽ trình Quốc hội tháng 10/2025 . Đây là một trong những dự án luật quan trọng, tác động trực tiếp tới đời sống kinh tế - xã hội và quyền lợi của người dân, doanh nghiệp.