Đề xuất thay đổi ngưỡng doanh thu chịu thuế của cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh

Theo tờ trình, Bộ Tài chính đề xuất thay đổi quy định liên quan đến ngưỡng doanh thu chịu thuế của cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh. Đây là nội dung nhận được sự quan tâm lớn của người dân khi sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân tại kỳ họp thứ 10, Quốc hội khóa XV, hồi cuối năm 2025.

Bộ Tài chính báo cáo Chính phủ phương án điều chỉnh như sau: sửa đổi quy định về mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng theo hướng không quy định mức cụ thể tại luật và giao Chính phủ quy định mức này.

Theo đó, sửa đổi, bổ sung khoản 1 điều 7 và khoản 4 điều 7 luật luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 như sau: "Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu năm dưới mức quy định của Chính phủ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân".

"Cá nhân cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú, nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng phần doanh thu từ hoạt động cho thuê bất động sản vượt trên mức quy định của Chính phủ nhân (x) với thuế suất 5%".

Ngoài ra, sửa đổi, bổ sung khoản 25 điều 5 luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 được sửa đổi, bổ sung bởi luật số 149/2025/QH15 như sau: "Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm dưới mức quy định của Chính phủ; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí".

Đề xuất này nhằm hướng tới mục tiêu hỗ trợ khu vực kinh tế cá thể phát triển, đồng thời khuyến khích chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp theo định hướng tại các nghị quyết của Đảng về phát triển kinh tế tư nhân.

Việc giao Chính phủ quy định ngưỡng doanh thu được kỳ vọng sẽ tạo cơ sở pháp lý cho việc điều hành chính sách tài khóa linh hoạt, nhất là trong các tình huống cần phản ứng nhanh với biến động kinh tế. Đây cũng là bước cụ thể hóa chủ trương tăng cường tính chủ động trong điều hành thuế, phí.

Bộ Tài chính đề xuất trình Chính phủ phê duyệt để trình Quốc hội ban hành Luật theo trình tự, thủ tục rút gọn ngay tại tại kỳ họp thứ nhất, Quốc hội khóa XVI (đợt 2 diễn ra từ ngày 20 đến 23/4).

Trước đó, ngày 10/12/2025, Quốc hội đã thông qua luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, trong đó đã nâng mức doanh thu không phải nộp thuế của cá nhân kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm.

Luật số 149/2025/QH15 ngày 11/12/2025 sửa đổi, bổ sung một số điều của luật Thuế giá trị gia tăng cũng đã nâng mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng lên 500 triệu đồng/năm.

Tuy nhiên, qua rà soát chính sách thuế và thực trạng quản lý thu hiện hành đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (hộ kinh doanh), Bộ Tài chính nhận thấy, bên cạnh việc tăng cường quản lý để đảm bảo minh bạch, thu đúng, thu đủ, việc nghiên cứu điều chỉnh chính sách thuế đối với hộ kinh doanh trong điều kiện kinh tế trong nước có nhiều biến động so với thời điểm ban hành luật Thuế thu nhập cá nhân (cuối năm 2025) là cần thiết. Điều này đảm bảo chính sách thuế khoa học, phù hợp với xu thế phát triển kinh tế số, có tính đến khả năng đáp ứng của người nộp thuế với tỷ lệ động viên hợp lý, giúp người nộp thuế không muốn và không thể tìm các biện pháp trái pháp luật để trốn, tránh thuế.

Bên cạnh đó, dù Chính phủ đã sử dụng nhiều giải pháp để hỗ trợ người dân và doanh nghiệp, nhưng tình hình thế giới vẫn diễn biến hết sức phức tạp, khó lường, ảnh hưởng tiêu cực đến thương mại, đầu tư quốc tế và tác động trực tiếp đến việc thực hiện các nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội trong nước. Chi phí đầu vào gia tăng, sức mua suy giảm và hoạt động sản xuất kinh doanh của hộ, cá nhân kinh doanh tiếp tục gặp nhiều khó khăn.