Đối tượng, ngành nghề áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo giới chuyên gia, chính sách ưu đãi lần này mang tính định hướng, nhằm tạo điều kiện cho doanh nghiệp nhỏ và vừa phát triển, đồng thời khuyến khích đầu tư vào công nghệ cao, đổi mới sáng tạo và kinh tế xanh.

Đối tượng áp dụng ưu đãi: Doanh nghiệp nhỏ, nhân đạo và sáng tạo

Nhóm đầu tiên được hưởng lợi từ luật mới là các doanh nghiệp nhỏ và vừa. Theo quy định, mức thuế suất 15% áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng; mức 17% dành cho doanh nghiệp có doanh thu trên 3 đến 50 tỷ đồng. Doanh nghiệp thông thường vẫn áp dụng mức 20%. Chính sách này được kỳ vọng sẽ giúp giảm gánh nặng tài chính cho hàng triệu doanh nghiệp quy mô nhỏ – vốn chiếm tỷ lệ lớn trong nền kinh tế Việt Nam.

Đối tượng tiếp theo là những doanh nghiệp có hoạt động xã hội – nhân đạo. Luật quy định miễn thuế cho doanh nghiệp có trên 30% lao động là người khuyết tật, người nhiễm HIV, người sau cai nghiện. Đồng thời, thu nhập từ hoạt động đào tạo nghề cho đồng bào dân tộc thiểu số, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt cũng được ưu tiên miễn thuế. Đây là điểm nhấn nhân văn của chính sách mới, thể hiện định hướng phát triển bao trùm và khuyến khích doanh nghiệp tham gia nhiều hơn vào hoạt động trách nhiệm xã hội.

Đặc biệt, doanh nghiệp thực hiện nghiên cứu khoa học, đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số cũng được miễn thuế tối đa 3 năm đối với phần thu nhập từ hoạt động này. Điều này được đánh giá là cú hích quan trọng để các công ty mạnh dạn đầu tư vào lĩnh vực nghiên cứu và ứng dụng công nghệ mới, từ đó nâng cao năng lực cạnh tranh.

Ngoài ra, doanh nghiệp tham gia các hoạt động bảo vệ môi trường và phát triển bền vững cũng nằm trong diện ưu đãi. Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ carbon, trái phiếu xanh được miễn thuế, nhằm thúc đẩy thị trường tín chỉ carbon và tạo động lực cho doanh nghiệp tham gia chuyển đổi xanh.

Ngành nghề áp dụng ưu đãi: Công nghệ cao, an toàn thông tin, năng lượng tái tạo

Không chỉ mở rộng đối tượng, Luật Thuế TNDN 2025 còn xác định rõ các ngành nghề được áp dụng ưu đãi. Danh mục ưu đãi tập trung vào những lĩnh vực mang tính chiến lược, có vai trò dẫn dắt sự phát triển của nền kinh tế trong bối cảnh toàn cầu.

Trong đó, nhóm ngành công nghệ cao như sản xuất phần mềm, công nghệ sinh học, công nghệ vật liệu mới được hưởng nhiều ưu đãi thuế. Đây là những lĩnh vực then chốt, giúp Việt Nam tiến gần hơn đến mục tiêu trở thành trung tâm sản xuất và đổi mới công nghệ trong khu vực.

Bên cạnh đó, lĩnh vực an toàn thông tin mạng và phát triển hạ tầng số cũng nằm trong diện ưu tiên. Với tốc độ chuyển đổi số nhanh chóng, nhu cầu bảo mật và hạ tầng công nghệ thông tin ngày càng lớn, ưu đãi thuế sẽ là đòn bẩy quan trọng để doanh nghiệp đầu tư mạnh hơn.

Đáng chú ý, ngành năng lượng tái tạo và công nghệ giảm phát thải, trung hòa carbon được ưu đãi rõ rệt. Các dự án điện gió, điện mặt trời, năng lượng sạch hay giải pháp công nghệ net zero đều được khuyến khích. Chính sách này phù hợp với cam kết của Việt Nam tại COP26 về phát thải ròng bằng 0 vào năm 2050, đồng thời mở ra cơ hội cho doanh nghiệp tham gia vào chuỗi giá trị toàn cầu về năng lượng sạch.

Ngoài ra, các lĩnh vực gắn liền với phát triển kinh tế xanh, kinh tế tuần hoàn và kinh tế số quốc gia cũng được đưa vào danh mục ưu đãi. Điều này thể hiện định hướng dài hạn, khuyến khích doanh nghiệp không chỉ tăng trưởng mà còn phát triển bền vững.

Tác động và kỳ vọng từ chính sách mới

Theo các chuyên gia kinh tế, việc thiết kế ưu đãi thuế tập trung vào doanh nghiệp nhỏ, nhân đạo, đổi mới sáng tạo và công nghệ xanh thể hiện tầm nhìn của chính sách tài khóa mới. Đây không chỉ là giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp vượt khó, mà còn là bước đi chiến lược để tái cơ cấu nền kinh tế, hướng tới mô hình phát triển bền vững.

Thực tế cho thấy, doanh nghiệp nhỏ và vừa chiếm tới 97% tổng số doanh nghiệp đang hoạt động tại Việt Nam. Việc áp dụng mức thuế suất thấp hơn sẽ giúp nhóm này có thêm nguồn lực tái đầu tư, tạo việc làm và đóng góp vào tăng trưởng. Cùng với đó, ưu đãi dành cho các ngành công nghệ cao, chuyển đổi số và năng lượng sạch sẽ thúc đẩy làn sóng đầu tư mới, gắn Việt Nam vào chuỗi giá trị toàn cầu.

Với những điều chỉnh đồng bộ, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 không chỉ tạo môi trường kinh doanh công bằng, minh bạch mà còn khẳng định định hướng chiến lược của Việt Nam: ưu tiên phát triển kinh tế số, kinh tế xanh, kinh tế bền vững và bao trùm.