Đề xuất tăng giảm trừ gia cảnh, giảm bậc thuế thu nhập cá nhân

Trên cơ sở các góp ý tại kỳ họp thứ 10 Quốc hội khóa XV, Bộ Tài chính đang hoàn thiện dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) với nhiều điều chỉnh quan trọng, gồm tăng mức giảm trừ gia cảnh, điều chỉnh biểu thuế lũy tiến và nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế đối với hộ kinh doanh.

Theo Bộ Tài chính, dự án Luật đã được Chính phủ trình Quốc hội và cơ quan soạn thảo đang tiếp thu ý kiến thẩm tra của Ủy ban Kinh tế – Tài chính cùng quan điểm của các đại biểu tại các phiên thảo luận ngày 5/11 và 19/11 dự kiến báo cáo Chính phủ phương án hoàn thiện dự án Luật với các nội dung nổi bật.

Một trong những nội dung nổi bật là việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh. Ủy ban Thường vụ Quốc hội đã thông qua việc nâng mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế lên 15,5 triệu đồng/tháng và cho mỗi người phụ thuộc lên 6,2 triệu đồng/tháng. Với cách tính mới, người lao động có thu nhập lần lượt 17 triệu đồng, 24 triệu đồng hoặc 31 triệu đồng/tháng (tương ứng không có, có 1 hoặc 2 người phụ thuộc) sẽ không phải nộp thuế.

Cùng với đó, biểu thuế lũy tiến từng phần cũng được đề xuất điều chỉnh theo hướng giảm số bậc từ 7 xuống 5 và nới rộng khoảng cách giữa các bậc. Trên cơ sở ý kiến của đại biểu Quốc hội, cơ quan soạn thảo đang nghiên cứu phương án giảm thuế suất từ 15% xuống 10% và từ 25% xuống 20% nhằm tạo sự hợp lý và đồng đều hơn giữa các mức thuế.

Với biểu thuế mới này, tất cả các cá nhân đang thực hiện nộp thuế ở các bậc hiện nay đều được giảm nghĩa thuế so với biểu thuế hiện hành.

Bên cạnh đó, biểu thuế mới cũng đã khắc phục được việc tăng đột ngột tại một số bậc (bậc 2, bậc 3) như đề xuất tại dự thảo Luật trước đó, bảo đảm tính hợp lý hơn của biểu thuế.

Dự thảo Luật bổ sung một số quy định về miễn thuế, giảm thuế thu nhập cá nhân để thể chế hóa các chủ trương, đường lối của Đảng và pháp luật của Nhà nước tại các Nghị quyết và một số Luật được ban hành gần đây.

Đồng thời sửa đổi, hoàn thiện quy định đối với một số khoản thu nhập được miễn thuế, như: Thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả, tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương trả cho những ngày không nghỉ phép, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm do doanh nghiệp chi trả, lãi trái phiếu chính quyền địa phương…

Dự thảo Luật cũng bổ sung quy định người nộp thuế được trừ một số khoản chi trong năm ở mức độ phù hợp như các khoản chi phí về y tế, giáo dục trước khi tính thuế và giao Chính phủ quy định chi tiết để đảm bảo linh hoạt, phù hợp với tình hình kinh tế-xã hội.

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành, mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân là 100 triệu đồng/năm trở xuống, mức này đang áp dụng thống nhất với thuế giá trị gia tăng của hộ, cá nhân kinh doanh cũng là 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không chịu thuế giá trị gia tăng.

Ngày 26/11/2024, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, theo đó, đã điều chỉnh mức này, nâng từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm và áp dụng từ ngày 1/1/2026. Để bảo đảm tính đồng bộ và thống nhất trong hệ thống pháp luật, Chính phủ đã trình Quốc hội nâng mức doanh thu năm không phải chịu thuế của cá nhân kinh doanh lên 200 triệu đồng/năm.

Trên cơ sở lắng nghe ý kiến thẩm tra, ý kiến của đại biểu, Bộ Tài chính cho biết, Bộ sẽ tiếp tục nghiên cứu điều chỉnh nâng mức này lên phù hợp, bảo đảm công bằng tương đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và dự kiến cũng sẽ sửa đổi tại Luật Thuế giá trị gia tăng nâng mức doanh thu không phải nộp thuế giá trị gia tăng để bảo đảm tương đồng.

Hiện nay, Bộ Tài chính dự kiến báo cáo Chính phủ phương án điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế của cá nhân kinh doanh đảm bảo phù hợp với tình hình thực tế, thể hiện sự chia sẻ của Nhà nước đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 3 tỷ trở xuống, hướng tới mục tiêu an sinh xã hội.

Bên cạnh đó, Bộ Tài chính sẽ tiếp tục nghiên cứu phương pháp tính thuế đối với hộ, cá nhân có doanh thu từ 3 tỷ trở xuống.

Để đảm bảo hợp và thể hiện đúng bản chất của thuế thu nhập, Bộ Tài chính dự kiến báo cáo Chính phủ phương án thu thuế trên thu nhập (doanh thu - chi phí) đối với tất cả các cá nhân có doanh thu trên ngưỡng không chịu thuế. Theo đó dự kiến bổ sung quy định: Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên ngưỡng không chịu thuế đến 3 tỷ đồng thì nộp thuế với thuế suất tương ứng với thuế thu nhập doanh nghiệp  áp dụng đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng.

Trường hợp cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ đồng nếu không xác định được chi phí thì tiếp tục thực hiện nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu như hiện hành (với các mức thuế suất 0,5%, 1%, 2% tùy theo ngành nghề) và các hộ, cá nhân này sẽ được trừ theo ngưỡng không chịu thuế trước khi tính thuế, không tính thuế từ đồng doanh thu đầu tiên như quy định hiện hành.